Kleinondernemersregeling (KOR) 2026: Slim of Stom?
Geen BTW-aangifte meer, klinkt heerlijk. Maar de KOR heeft een keerzijde. Wanneer loont het wél en wanneer schiet je jezelf in de voet.
Mijn buurman Henk begon vorig jaar als ZZP'er. Tuinonderhoud en kleine klussen. Eerste vraag aan mij: "Moet ik echt elk kwartaal BTW-aangifte doen? Kan dat niet makkelijker?"
Ik vertelde hem over de Kleinondernemersregeling. De KOR. Geen BTW-aangifte, geen BTW op je facturen, geen gedoe. Henk was verkocht. "Waar teken ik?"
Drie maanden later belde hij weer. Hij had een grasmaaier van €1.800 gekocht en een aanhanger van €3.200. Allebei inclusief 21% BTW. Die BTW kon hij niet terugvragen. Dat was €1.050 die hij nooit meer terugziet. "Had je me dat niet even kunnen zeggen?"
Wat Is De KOR Precies?
De Kleinondernemersregeling is een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een omzet tot €20.000 per jaar. Kies je voor de KOR, dan:
- Reken je geen BTW aan je klanten
- Doe je geen BTW-aangifte meer
- Kun je geen BTW terugvragen op zakelijke inkopen
- Zit je er minimaal 3 jaar aan vast
Klinkt simpel. En dat is het ook — als je weet waar je aan begint. Het probleem is dat veel starters alleen de voordelen zien en de nadelen vergeten.
Wanneer Is De KOR Slim?
De KOR is ideaal als je aan alle drie deze voorwaarden voldoet:
- Je omzet blijft ruim onder €20.000. Niet net eronder — ruim eronder. Want als je de grens overschrijdt, vervalt de KOR direct en moet je alsnog BTW afdragen.
- Je hebt weinig zakelijke kosten. Werk je vanuit huis met je eigen laptop en geen dure software? Dan mis je weinig aan BTW-teruggave.
- Je klanten zijn particulieren. Particulieren kunnen toch geen BTW terugvragen, dus voor hen is een factuur zonder BTW alleen maar goedkoper. Win-win.
Denk aan: bijlesleraren, yogadocenten, hondenuitlaters, kleine klusjesmannen, vertalers met een beperkt aantal opdrachten. ZZP'ers met een bescheiden omzet en weinig investeringen.
"De KOR is gemaakt voor de simpele ondernemer. Zodra het ingewikkeld wordt, is het bijna altijd voordeliger om gewoon BTW te rekenen."
Wanneer Is De KOR Stom?
De KOR is een slechte keuze als je:
- Veel zakelijke kosten hebt. Koop je regelmatig materiaal, gereedschap, software of hardware? Dan betaal je daar 21% BTW over die je niet kunt terugvragen. Bij €10.000 aan kosten is dat €2.100 misgelopen.
- Voornamelijk aan bedrijven factureert. Zakelijke klanten vragen BTW toch terug. Of jij nu 21% BTW rekent of niet, het maakt hen niets uit. Maar jij mist wel de BTW-teruggave op je eigen kosten.
- Verwacht te groeien. Als je omzet richting €20.000 kruipt, loop je het risico dat de KOR vervalt. Dan moet je halverwege het jaar ineens BTW gaan rekenen. Dat is een administratieve nachtmerrie.
- Een grote aankoop plant. Ga je binnenkort investeren in een auto, machine of dure apparatuur? Doe dat dan eerst buiten de KOR. Anders betaal je duizenden euro's extra.
De Rekensom: KOR vs. Gewoon BTW Doen
Neem twee ZZP'ers met €18.000 omzet per jaar:
Scenario 1: Anna, met KOR. Anna geeft bijles en werkt vanuit huis. Haar enige kosten zijn een internetabonnement en een paar boeken. Totale zakelijke kosten: €800 per jaar. De BTW daarover is €168. Dat mist ze. Maar ze bespaart zich elk kwartaal een BTW-aangifte en het gedoe met BTW-boekhouding. Voor Anna is de KOR top.
Scenario 2: Kees, met KOR. Kees is schilder en koopt regelmatig verf, materiaal en gereedschap. Zakelijke kosten: €6.000 per jaar. De BTW daarover: €1.260. Dat is €1.260 die Kees niet kan terugvragen. Per maand is dat €105 — voor een fles verf en wat kwasten. Kees had beter geen KOR kunnen kiezen.
Hoe Meld Je Je Aan (Of Af)?
Aanmelden kan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je kunt starten per 1 januari of per 1 juli. Na aanmelding zit je er minimaal 3 jaar aan vast. Tenzij je de omzetgrens overschrijdt — dan stopt de KOR automatisch.
Na die 3 jaar kun je per elk nieuw kalenderjaar opzeggen. Wil je terug naar de KOR na opzegging? Dan moet je opnieuw aanmelden en weer 3 jaar vastzitten.
Let Op: De KOR Gaat Alleen Over BTW
Een veelgemaakte fout: mensen denken dat de KOR ook je inkomstenbelasting beïnvloedt. Dat is niet het geval. De KOR gaat puur over BTW-vrijstelling. Je inkomstenbelasting, zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling staan er volledig los van.
Bereken wat je overhoudt
KOR of niet — je wilt weten wat je netto overhoudt. Onze calculator rekent het voor je uit, inclusief alle aftrekposten.
De KOR is geen goed of slecht verhaal. Het is een rekensom. Tel je verwachte zakelijke kosten bij elkaar op, reken 21% BTW uit, en vraag jezelf af: is het gemak van geen BTW-aangifte dat bedrag waard? Voor Henk was het antwoord nee. Voor Anna was het ja. Reken het uit voor jezelf voordat je tekent.