Ondernemingsvorm•Leestijd: 7 min

Eenmanszaak of BV? Wanneer Loont Het Om Te Switchen

Iedereen zegt dat je een BV moet oprichten zodra je "genoeg" verdient. Maar wanneer is dat precies? De echte rekensom.

Je kent het wel. Je zit op een netwerkevent, vertelt trots dat je ZZP'er bent met een eenmanszaak, en dan staat er altijd iemand naast je die zegt: "Je moet echt een BV oprichten. Veel voordeliger."

Martijn hoorde het drie keer in één maand. Van zijn boekhouder, van een collega-freelancer, en van zijn schoonvader. Dus hij richtte een BV op. Kosten: €1.200 notaris, €3.500 per jaar extra boekhoudkosten, en een verplicht DGA-salaris van €56.000. Bij een winst van €72.000 was hij slechter af dan met zijn eenmanszaak.

Het probleem? Iedereen praat over de BV alsof het een magische belastingtruc is. Maar het is een rekensom. En voor de meeste ZZP'ers valt die rekensom anders uit dan ze denken.

Eenmanszaak: Simpel En Vaak Goedkoper

Met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. De tarieven zijn progressief: 37,56% tot €38.441 en 49,50% daarboven. Klinkt hoog, maar je hebt een arsenaal aan aftrekposten:

  • Zelfstandigenaftrek: €1.200
  • Startersaftrek (eerste 5 jaar): €2.123 extra
  • MKB-winstvrijstelling: 12,7% van je winst

Die MKB-winstvrijstelling is de stille held. Bij €80.000 winst scheelt dat je zo'n €10.000 aan belastbaar inkomen. In een BV heb je dat voordeel niet.

Daarnaast is een eenmanszaak goedkoop in onderhoud. Geen notaris nodig, geen verplichte jaarrekening, boekhouding kost €500-€1.500 per jaar. Je kunt het zelfs grotendeels zelf doen.

BV: Complexer, Maar Soms Voordeliger

Een BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB): 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. Dat klinkt een stuk lager dan 49,50%. Maar er is een addertje.

Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) moet je jezelf een verplicht salaris betalen van minimaal €56.000 in 2026. Over dat salaris betaal je gewoon inkomstenbelasting én loonheffingen. De BV betaalt ook werkgeverslasten.

Wat overblijft na je salaris en VPB kun je als dividend uitkeren. Over dividend betaal je 26,9% belasting in box 2. Of je laat het in de BV zitten — dan betaal je voorlopig alleen VPB.

"Een BV is geen belastingtruc. Het is een andere manier om belasting te betalen. Soms minder, soms meer, altijd ingewikkelder."

De Rekensom: Bij Welke Winst Loont Een BV?

Laten we het doorrekenen voor drie winstniveaus. We vergelijken de totale belastingdruk: eenmanszaak (met aftrekposten) versus BV (met DGA-salaris en dividend).

Bij €70.000 winst: de eenmanszaak wint ruim. Dankzij de MKB-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek betaal je effectief minder belasting dan via de BV-route. De extra boekhoudkosten van een BV (€2.000-€4.000 per jaar) maken het verschil nog groter.

Bij €100.000 winst: het wordt spannend. De eenmanszaak is nog steeds iets voordeliger als je alle kosten meetelt. Maar het verschil krimpt. Als je veel geld in de BV kunt laten zitten (voor investeringen of pensioen), begint de BV aantrekkelijker te worden.

Bij €130.000+ winst: hier kantelt het. De 49,50% inkomstenbelasting bijt flink in je eenmanszaak-winst. Via de BV betaal je 19% VPB plus 26,9% over het dividend dat je uitkeert. Als je een deel in de BV laat zitten, betaal je effectief minder.

Het exacte omslagpunt ligt voor de meeste ZZP'ers tussen de €100.000 en €120.000 winst. Maar het hangt sterk af van hoeveel je privé nodig hebt, hoeveel je in de BV laat zitten, en je persoonlijke aftrekposten.

Wat Je Verliest Met Een BV

Dit vergeten mensen het vaakst. Met een BV verlies je:

  • Zelfstandigenaftrek — €1.200 per jaar
  • Startersaftrek — €2.123 per jaar
  • MKB-winstvrijstelling — 12,7% van je winst. Bij €100.000 winst is dat ruim €12.000 aan aftrek die je kwijtraakt.
  • Eenvoud — Je boekhouding wordt twee tot drie keer zo duur. Je hebt een jaarrekening nodig. En je administratie wordt een stuk complexer.

Wanneer Wél Een BV? Niet-Fiscale Redenen

Belasting is niet het enige argument. Er zijn situaties waarin een BV slim is, ongeacht je winst:

  • Aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk. Heb je een koophuis en werk je in een risicovolle sector? Dan biedt een BV bescherming.
  • Samenwerken. Ga je een vennootschap aan met een partner? Dan is een BV-structuur (of holding) vaak de logische keuze.
  • Opdrachtgevers. Sommige grote bedrijven werken liever met een BV dan met een eenmanszaak, vanwege de Wet DBA en schijnzelfstandigheid.
  • Vermogensopbouw. Wil je winst in de onderneming laten zitten voor investeringen of pensioen? Dan betaal je in een BV voorlopig maar 19% VPB in plaats van direct 49,50% inkomstenbelasting.

De Kosten Van Een BV

Reken met deze jaarlijkse extra kosten ten opzichte van een eenmanszaak:

  • Notaris (eenmalig): €500 - €1.500
  • Extra boekhoudkosten: €2.000 - €5.000 per jaar (salarisadministratie, jaarrekening, VPB-aangifte)
  • KVK-inschrijving: circa €75
  • Administratieve tijd: je besteedt meer uren aan onderhoud van je administratie

Bij een minimale meerprijs van €2.500 per jaar moet de fiscale besparing wel echt de moeite waard zijn. Bij €80.000 winst is die besparing er simpelweg nog niet.

Bereken je netto inkomen

Wil je weten hoeveel je als ZZP'er met een eenmanszaak netto overhoudt? Onze calculator berekent het inclusief alle aftrekposten.

→ Netto inkomen berekenen

Mijn advies? Begin als eenmanszaak. Altijd. Het is goedkoper, simpeler en fiscaal meestal voordeliger. Pas als je winst structureel boven de €100.000 komt — niet één goed jaar, maar structureel — ga je met een goede boekhouder om tafel zitten om de BV-rekensom te maken. En als je schoonvader het weer over die BV begint, stuur hem dit artikel.

Veelgestelde Vragen

Over het algemeen wordt een BV fiscaal interessant bij een winst boven de €100.000-€120.000 per jaar. Het exacte omslagpunt hangt af van hoeveel je uit de BV haalt als salaris, hoeveel je in de BV laat zitten, en je persoonlijke situatie. Onder de €80.000 winst is een eenmanszaak vrijwel altijd voordeliger.
Reken op €500-€1.500 aan notariskosten voor de oprichting. Daarnaast heb je duurdere boekhouding nodig (€2.000-€5.000 per jaar extra), een jaarrekening is verplicht, en je moet jezelf een marktconform salaris uitbetalen (minimaal circa €56.000 in 2026).
Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) moet je jezelf een "gebruikelijk loon" betalen. Dit is minimaal €56.000 in 2026, of 75% van het loon van een vergelijkbare werknemer als dat hoger is. Je mag niet zomaar alles als dividend uitkeren.
Ja. Als DGA van een BV ben je in loondienst bij je eigen BV. Je voldoet niet meer aan het ondernemerscriterium voor de inkomstenbelasting. Dat betekent: geen zelfstandigenaftrek, geen startersaftrek en geen MKB-winstvrijstelling meer.
Ja, een BV biedt beperkte aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor bedrijfsschulden. Bij een BV is in principe alleen het BV-vermogen aansprakelijk. Maar bij nalatigheid of fraude kun je als DGA alsnog persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.